Introducción:
La reforma tributaria trae consigo cambios significativos en las regulaciones de precios de transferencia. Estos cambios tienen el potencial de impactar de manera significativa en la forma en que las empresas operan y cumplen con sus obligaciones fiscales. En este artículo, exploraremos aspectos claves a esta reforma tributaria y su potencial impacto en las empresas.
La resolucción: NAC-DGERCGC23-00000025
1. Modificación de los Rangos de Monto de Operaciones:
Uno de los cambios más notables en la reforma tributaria es la modificación de los umbrales de monto de operaciones con partes relacionadas. Actualmente, las empresas deben presentar anexos de operaciones si han realizado operaciones con partes relacionadas por un monto acumulado superior a 3 millones de dólares para el anexo y 15 millones de dólares para el informe de precios de transferencia. La nueva reforma tributaria busca reducir estos umbrales a 3 y 10 millones de dólares, respectivamente. Esto significa que un mayor número de empresas podrían estar sujeto a la presentación de estos informes y requeriría una revisión minuciosa de sus transacciones con partes relacionadas.
2. Cambios en las Operaciones no Contempladas:
La reforma tributaria también contempla modificaciones en las operaciones no contempladas. Estos cambios incluyen:
- Aclaración de Pasivos: Se aclara que los pasivos corresponden únicamente a pagos de capital.
- Inclusión de Ingresos Agropecuarios: Se añaden los ingresos de actividades agropecuarias en concordancia con la Ley de Régimen Tributario Interno vigente desde diciembre de 2021.
- Operaciones Cubiertas por Metodología Aprobada: Las operaciones cubiertas por una metodología aprobada bajo absolución de consultas de valoración previa ahora incluyen partes relacionadas locales o extranjeras.
- Inclusión de Operaciones de Pasivo: Se agregan operaciones de pasivo diferentes a los contraídos en el período fiscal que se reporta.
Estos cambios amplían el alcance de las operaciones que deben ser consideradas en los informes de precios de transferencia y pueden requerir una revisión exhaustiva de las transacciones de las empresas.
3. Canales de Presentación y Facultad Determinadora:
La reforma tributaria generaliza los canales de presentación por los cuales los contribuyentes pueden presentar el Informe Integral de Precios de Transferencia. Además, se establece expresamente que no se podrá presentar un nuevo informe cuando la Administración Tributaria esté ejerciendo o haya ejercido su facultad determinadora. Esto tiene implicaciones significativas en cuanto a los procedimientos y plazos para la presentación de informes.
4. Simplificación de Requisitos Documentales:
Para facilitar el cumplimiento, se han simplificado los requisitos de los documentos anexos y papeles de trabajo utilizados para sustentar el informe de precios de transferencia. Esta simplificación puede ser beneficiosa para las empresas al reducir la carga documental y los procedimientos administrativos.
5. Cambio de Concepto:
La reforma tributaria también incluye un cambio en el concepto de confidencialidad de información por el de reserva de información. Esto se alinea con la normativa vigente y puede tener implicaciones en la divulgación de información fiscal.
6. Modificación de Fechas en el Análisis de Comparabilidad:
Otro cambio importante se refiere a las fechas utilizadas en el análisis de comparabilidad cuando no hay información financiera disponible. La reforma tributaria busca modificar estas fechas, lo que podría requerir ajustes en la metodología utilizada en el análisis.
Conclusión:
La reforma tributaria actual introduce cambios sustanciales en las regulaciones de precios de transferencia de muchas empresas que operan internacionalmente con sus partes relacionadas. La adaptación a estas nuevas regulaciones y el cumplimiento adecuado serán fundamentales.
Econ. Julio Ayala – Master en Supply Chain Management & Logistics de la
Universitat de Barcelona OBS, Master en Tributación de la
Universidad Metropolitana y Economista | Actualmente, Gerente de la División Tributaria
En Bizwell Consulting, estamos comprometidos en ser su socio estratégico en cuestiones tributarias y fiscales. Nuestro equipo de expertos en tributación y fiscalidad internacional está listo para brindar orientación y asesoramiento personalizado para ayudar a las empresas a adaptarse a estos cambios y optimizar su posición fiscal.
Manténgase actualizado con nosotros mientras seguimos monitoreando los desarrollos de esta reforma tributaria y proporcionamos información y orientación esenciales para su negocio.
